1. Czym jest Limited Company?
Limited Company to forma działalności gospodarczej w UK, w której odpowiedzialność udziałowców ogranicza się do wysokości wkładu w kapitał zakładowy. Spółka działa niezależnie od właścicieli i dyrektorów, dlatego jej pieniądze nie są prywatnymi pieniędzmi dyrektora.
- udziałowcy ponoszą ograniczoną odpowiedzialność,
- spółka ma osobowość prawną,
- może zawierać umowy, zatrudniać pracowników i posiadać majątek.
2. Rodzaje spółek LTD
Private Limited Company (Ltd)
Najczęstsza forma spółki. Udziały nie są dostępne na giełdzie, a właściciele ponoszą ograniczoną odpowiedzialność.
Public Limited Company (PLC)
Spółka może sprzedawać akcje na giełdzie. Minimalny kapitał zakładowy wynosi 50 000 GBP.
Limited by Guarantee
Forma popularna w organizacjach non-profit i charytatywnych. Zamiast udziałowców występują gwaranci.
3. Rejestracja spółki LTD
Spółkę rejestruje się w Companies House. Do rejestracji potrzebne są podstawowe dane i dokumenty organizacyjne.
- unikalna nazwa spółki,
- adres rejestrowy w UK,
- minimum jeden dyrektor,
- minimum jeden udziałowiec,
- Memorandum i Articles of Association,
- Statement of Capital określający udziały.
4. Obowiązki księgowe LTD
Każda spółka LTD musi prowadzić księgowość i składać raporty do HMRC oraz Companies House.
| Obowiązek | Termin lub zasada |
|---|---|
| Self Assessment dla dyrektora | Do 31 stycznia za poprzedni rok podatkowy |
| Annual Accounts | Do 9 miesięcy po zakończeniu roku obrotowego |
| Confirmation Statement | Raz w roku |
| Corporation Tax | Płatny do 9 miesięcy i 1 dnia po zakończeniu roku obrotowego |
| PAYE i NI Contributions | Miesięczne raporty, jeśli spółka zatrudnia pracowników |
5. Podatki dla Limited Company
Corporation Tax
Spółka płaci Corporation Tax od zysku. W praktyce stawka może zależeć od poziomu zysku, dlatego przy planowaniu wypłat, kosztów i dywidend warto sprawdzić aktualne zasady oraz sytuację konkretnej spółki.
VAT
Rejestracja VAT jest obowiązkowa po przekroczeniu progu obrotu. Standardowa stawka VAT w UK wynosi 20%. W niektórych przypadkach można rozważyć uproszczone rozwiązania, takie jak Flat Rate Scheme.
PAYE i National Insurance
Jeżeli spółka wypłaca pensje, musi prowadzić PAYE i raportować wynagrodzenia do HMRC. Dotyczy to także dyrektora, jeśli otrzymuje pensję.
Dywidendy
Właściciele mogą wypłacać zysk jako dywidendy, ale tylko wtedy, gdy spółka ma dostępny zysk po opodatkowaniu.
| Kwota dywidendy | Podatek według artykułu |
|---|---|
| Do £500 | 0% |
| £501 - £50,270 | 10.75% |
| £50,271 - £125,140 | 35.75% |
| Powyżej £125,140 | 39.35% |
6. Zalety i wady LTD
Zalety
- ograniczona odpowiedzialność,
- większa wiarygodność biznesowa,
- możliwość wypłat pensji i dywidend,
- większe możliwości finansowania.
Wady
- więcej formalności,
- raporty do HMRC i Companies House,
- koszty księgowe wyższe niż przy sole trader,
- ryzyko błędów przy wypłatach ze spółki.
7. LTD vs Sole Trader
| Cecha | Sole Trader | Limited Company |
|---|---|---|
| Odpowiedzialność | Pełna, osobista | Ograniczona |
| Rejestracja | Prostsza | Companies House |
| Podatki | Income Tax i NIC | Corporation Tax oraz rozliczenia dyrektora |
| Wypłaty | Dochód właściciela | Pensja, dywidendy, zwrot kosztów |
| Formalności | Mniej raportów | Więcej obowiązków |
Jeśli spodziewasz się większych dochodów i chcesz chronić majątek prywatny, LTD może być korzystnym wyborem. Jeśli zależy Ci na prostocie, sole trader może być mniej wymagający.
8. Jak wypłacać pieniądze ze spółki LTD?
Pensja przez PAYE
Dyrektor może otrzymywać pensję przez PAYE. Pensja jest kosztem spółki, ale może podlegać podatkowi i składkom National Insurance.
Dywidenda
Dywidenda jest wypłatą z zysku netto po Corporation Tax. Nie można wypłacać dywidend, jeżeli spółka nie ma zysku. Dywidendy powinny być poprawnie udokumentowane uchwałą i voucherem dywidendowym.
Zwrot kosztów
Jeżeli dyrektor poniósł koszt firmowy z prywatnych środków, spółka może zwrócić ten wydatek. Koszt musi być uzasadniony biznesowo i udokumentowany.
Director's Loan Account
Pożyczka dyrektorska wymaga ostrożności. Jeżeli nie zostanie spłacona w terminie, może spowodować dodatkowy podatek po stronie spółki i konsekwencje dla dyrektora.
Rent i benefity
W określonych sytuacjach spółka może płacić czynsz za używanie części nieruchomości lub zapewniać benefity. Takie rozwiązania wymagają dokumentów i poprawnej kwalifikacji podatkowej.
9. Jak zamknąć LTD?
Jeśli spółka nie ma długów, można rozważyć dissolution, czyli zamknięcie spółki w Companies House. Jeżeli spółka ma długi, potrzebne może być postępowanie likwidacyjne.