Rezydencja
To ona decyduje, gdzie wykazujesz dochód z polskiej emerytury.
Self Assessment
Emeryturę z Polski zwykle wykazuje się jako foreign income.
UK/PL
Formularz może pomóc zatrzymać pobieranie zaliczek podatku w Polsce.
1. Rezydencja podatkowa - klucz do rozliczeń
Jeśli mieszkasz i pracujesz w Wielkiej Brytanii na stałe, najprawdopodobniej jesteś rezydentem podatkowym UK. Oznacza to obowiązek rozliczania w Wielkiej Brytanii wszystkich dochodów osiąganych na świecie, także emerytury otrzymywanej z Polski.
2. Podwójne opodatkowanie - czy trzeba płacić dwa razy?
Nie powinno dochodzić do podwójnego opodatkowania tego samego dochodu. Polska i Wielka Brytania mają podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, która reguluje, gdzie dany dochód powinien zostać opodatkowany.
W przypadku emerytur publicznych z ZUS zasada jest taka, że emerytura z Polski powinna być opodatkowana w Wielkiej Brytanii, jeżeli jesteś tam rezydentem podatkowym. Zdarza się jednak, że ZUS nadal pobiera podatek w Polsce. W takiej sytuacji można wystąpić o zwrot lub uporządkować status podatkowy odpowiednim formularzem.
3. Jak zgłosić emeryturę z Polski w HMRC?
Aby poprawnie rozliczyć emeryturę z Polski, należy wykazać ten dochód w deklaracji Self Assessment Tax Return.
- W formularzu SA100 dochód z polskiej emerytury wykazuje się jako foreign income.
- Kwotę otrzymaną w złotówkach trzeba przeliczyć na funty brytyjskie.
- Można użyć kursu z dnia otrzymania świadczenia lub rocznego kursu publikowanego przez HMRC.
- Jeżeli oprócz emerytury masz inne dochody, należy pokazać je razem w jednej deklaracji.
4. Zwolnienie z podatku w Polsce - formularz UK/PL
Aby uniknąć pobierania podatku w Polsce, należy złożyć do ZUS formularz UK/PL. Potwierdza on, że jesteś rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii. Formularz musi zostać poświadczony przez brytyjski urząd skarbowy HMRC. Po jego złożeniu ZUS powinien przestać potrącać zaliczkę na podatek dochodowy w Polsce.
5. Emerytura prywatna a publiczna - ważna różnica
W przypadku prywatnych planów emerytalnych, takich jak IKE, OFE lub prywatne fundusze emerytalne, sytuacja może wyglądać inaczej. Niektóre świadczenia mogą być opodatkowane w kraju źródła, czyli w Polsce. Warto wtedy skonsultować sytuację indywidualnie.
6. Co jeśli masz też dochód z pracy lub innych źródeł?
Wielu rezydentów podatkowych w Wielkiej Brytanii otrzymuje więcej niż jeden rodzaj dochodu: emeryturę z Polski, pensję z zatrudnienia, dochód z samozatrudnienia, najmu nieruchomości lub inwestycji. W takiej sytuacji wszystkie dochody, zarówno z UK, jak i z Polski, należy wykazać w jednej deklaracji Self Assessment Tax Return.
7. Jak HMRC nalicza podatek?
HMRC sumuje dochody po przeliczeniu na GBP i oblicza podatek dochodowy na podstawie łącznej kwoty, uwzględniając dostępne ulgi, na przykład Personal Allowance. Im więcej źródeł dochodu, tym większe znaczenie ma dokładne przygotowanie dokumentów i prawidłowe przeliczenie kwot.